Stand: 30. Oktober 2026. Dieser Ratgeber erläutert allgemeine Grundsätze in Deutschland. Bei individuellen Leistungs-, Vertrags- und Rechtsfragen sind der konkrete Bescheid und die zuständigen Stellen maßgeblich.
Krankheits- und Pflegekosten als außergewöhnliche Belastungen
Kosten eines Pflegeheims können steuerlich unterschiedlich behandelt werden. Ein möglicher Weg sind außergewöhnliche Belastungen nach § 33 EStG, insbesondere wenn der Heimaufenthalt krankheits- oder pflegebedingt notwendig ist. Die Steuerersparnis entspricht dabei nicht einfach der Summe der Rechnungen: Erstattungen und die zumutbare Belastung sind zu berücksichtigen, und nicht alle Aufwendungen sind ohne Weiteres berücksichtigungsfähig. Für die Dokumentation sind Heimvertrag, Rechnungen, Nachweise über die Pflegebedürftigkeit und Bescheinigungen der Pflegeversicherung hilfreich. Wer für ein Familienmitglied zahlt, muss zusätzlich prüfen, welche Voraussetzungen für den eigenen steuerlichen Abzug gelten. Eigenanteile und Leistungen der Pflegekasse dürfen in der Zusammenstellung nicht doppelt angesetzt werden.
Haushaltsnahe Dienstleistungen im Pflegeheim
Daneben kommt je nach Leistungsart eine Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen nach § 35a EStG in Betracht. Entscheidend ist nicht die bloße Bezeichnung auf der Heimrechnung, sondern welche Leistungen erbracht werden, wie diese ausgewiesen sind und welche gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt werden. Kosten für Unterbringung und Versorgung sind nicht pauschal identisch mit begünstigten Dienstleistungen. Die Einrichtung sollte deshalb um eine Jahresbescheinigung mit nachvollziehbarer Aufschlüsselung gebeten werden. Wer einen Steuerfall bearbeitet, muss zudem ausschließen, dass dieselbe Ausgabe zweimal steuerlich geltend gemacht wird. Ob § 33 und § 35a in einem Fall nebeneinander relevant sind, bedarf einer sauberen Trennung der Beträge.
Welche Belege benötigt werden
Eine gute Übersicht trennt Zahlungsdatum, Rechnungszeitraum, Bruttobetrag, Erstattung durch Pflegekasse oder andere Kostenträger, eigenen Zahlungsanteil und Leistungsart. Werden mehrere Angehörige beteiligt, sollte aus Kontoauszügen hervorgehen, wer welchen Betrag tatsächlich getragen hat. Dies reduziert Rückfragen im Steuerverfahren. Wer mitten im Jahr ins Heim zieht, sollte alte Haushaltskosten und neue Heimausgaben nicht ohne Prüfung zusammenführen. Ein Umzug, eine Wohnungsauflösung oder ein zweiter Haushalt können unterschiedliche steuerliche Fragen auslösen. Im Zweifel ist fachlicher Rat günstiger als eine unzutreffende Pauschalannahme.
In der Steuererklärung richtig einordnen
Für die konkrete Steuererklärung kommt es auf das Veranlagungsjahr und die verwendete Software beziehungsweise das amtliche Formular an. Felder können sich ändern. Darum nennen wir keine angeblich immer gültige Zeilennummer. Sinnvoll ist zunächst, alle Belege zu ordnen und die Beträge nach außergewöhnlichen Belastungen und haushaltsnahen Dienstleistungen zu trennen. Vor Abgabe sollte auch geprüft werden, ob die Einrichtung eine geeignete Bescheinigung ausstellt und ob die finanzierende Person selbst steuerlich zum Abzug berechtigt ist. Ein Steuerprogramm kann bei der Eingabe helfen, ersetzt aber nicht die Prüfung des Sachverhalts.
Beispiel für eine saubere Belegübersicht
Eine Rechnung kann sowohl Kostenbestandteile enthalten, die auf Unterkunft entfallen, als auch gesondert ausgewiesene Dienstleistungen. Für die Steuererklärung sollten diese Positionen zunächst getrennt und mit etwaigen Erstattungen abgeglichen werden. Ein einfaches Belegverzeichnis kann die Spalten Leistungszeitraum, Rechnungsposition, tatsächlich gezahlt, Erstattung und Belegnummer enthalten.
Ein Beispiel ohne fiktive Steuerersparnis: Wird eine monatliche Rechnung teilweise durch eine Leistung der Pflegekasse gedeckt, muss für die Prüfung des eigenen Aufwands sichtbar bleiben, welcher Betrag tatsächlich selbst getragen wurde. Ob und nach welcher Vorschrift die verbleibende Position steuerlich berücksichtigt werden kann, ist eine zweite, rechtlich getrennte Frage. Eine pauschale Prozentzahl als „Steuerrückzahlung“ wäre irreführend.
Belege für die steuerliche Prüfung sammeln
- Bewahren Sie Heimrechnung, Zahlungsnachweise und gegebenenfalls Bescheinigungen zur Pflegebedürftigkeit auf.
- Lassen Sie auf der Rechnung die einzelnen Kostenbestandteile erkennbar ausweisen; nicht jeder Rechnungsanteil wird steuerlich gleich behandelt.
- Prüfen Sie eine mögliche Berücksichtigung als außergewöhnliche Belastung oder haushaltsnahe Dienstleistung getrennt und vermeiden Sie doppelte Ansätze.
Was bei der steuerlichen Zuordnung besonders wichtig ist
Nicht jeder Euro einer Heimrechnung ist ohne Weiteres steuerlich abziehbar. Maßgeblich sind unter anderem der Anlass des Heimaufenthalts, die Art der geltend gemachten Aufwendungen, die tatsächliche wirtschaftliche Belastung und mögliche Erstattungen. Ein Umzug ins Heim allein aus allgemeinen Altersgründen kann steuerlich anders beurteilt werden als eine Unterbringung wegen krankheits- oder pflegebedingten Bedarfs.
Rechenbeispiel nur zum Verständnis: Eine Einrichtung stellt monatlich mehrere Entgeltpositionen in Rechnung. Ein Teil wird unmittelbar von der Pflegeversicherung übernommen. Für die steuerliche Prüfung darf nicht einfach die gesamte Jahresrechnung als selbst getragen angesetzt werden. Stattdessen müssen die bezahlten Aufwendungen, Erstattungen und die Einordnung einzelner Positionen nachvollziehbar gegenübergestellt werden.
Belege für die Steuererklärung aufbereiten
| Unterlage | Wozu sie gebraucht wird |
|---|---|
| Heimvertrag und Leistungsbeschreibung | Sie zeigen, für welche Versorgung, Unterbringung und Betreuung Zahlungen vereinbart wurden. |
| Jahresabrechnung mit Einzelpositionen | Sie erleichtert die Trennung der verschiedenen Kostenarten. |
| Nachweise der Pflegekasse | Damit bereits übernommene Beträge nicht erneut als Eigenbelastung erscheinen. |
| Kontoauszüge und Zahlungsbestätigungen | Sie dokumentieren, wer die Aufwendungen wirtschaftlich getragen hat. |
| Bescheide und Nachweise zum Pflegebedarf | Sie können für die Begründung des pflege- oder krankheitsbedingten Anlasses relevant sein. |
Sammeln Sie diese Dokumente über das gesamte Jahr statt erst kurz vor Abgabefrist. Bei gemeinsam getragenen Kosten sollten Zahlungen der jeweiligen Person eindeutig zugeordnet sein.
Häufige Abgrenzungen
Außergewöhnliche Belastungen: Für pflege- oder krankheitsbedingte Aufwendungen kann § 33 EStG einschlägig sein. Ob eine zumutbare Belastung anzurechnen ist und welche Positionen berücksichtigt werden, hängt vom Einzelfall ab. Haushaltsnahe Dienstleistungen: § 35a EStG betrifft unter bestimmten Voraussetzungen begünstigte Dienstleistungen und Steuerermäßigungen; dieselben Beträge dürfen nicht doppelt beansprucht werden. Zahlungen von Angehörigen: Deren steuerliche Berücksichtigung ist gesondert zu prüfen und folgt nicht automatisch daraus, dass sie Rechnungen übernommen haben.
Vier Fragen an die Steuerberatung
- Ist die Unterbringung im konkreten Fall pflege-, krankheits- oder altersbedingt und welche Nachweise reichen dafür aus?
- Welche selbst getragenen Entgeltbestandteile kommen nach der aktuellen Rechtsprechung in Betracht?
- Welche Leistungen Dritter müssen abgezogen werden?
- Welche Alternative ist günstiger bzw. rechtlich zulässig: außergewöhnliche Belastung oder gegebenenfalls Steuerermäßigung?
Auf einer Ratgeberseite lässt sich dazu keine pauschale Erstattung versprechen. Eine individuelle Steuerberechnung sollte sich auf die aktuelle Gesetzeslage und tatsächliche Belege stützen.
Passende weiterführende Informationen
- Pflegeheim-Kosten und Eigenanteil 2026
- Wer zahlt das Pflegeheim? Rente, Vermögen und Sozialamt
- Heimvertrag prüfen und kündigen
Quellen und rechtliche Grundlagen
Die folgenden Primärquellen sind vor Veröffentlichung auf den für den konkreten Sachverhalt relevanten aktuellen Wortlaut zu prüfen. Abruf/Redaktionsstand: 30.10.2026.
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